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月末会计需要处理的业务内容

点击:6498次  时间:2011-10-26 10:12:27   字号: | |

现在已经是月底了,企业会计在月末都需要处理一些业务。如果是代办公司的会计,就需要对企业一个月的业务发票和费用类发票进行处理。对一个月的财务的账目进行归总。月月清是会计们的工作最基本的工作能力。合肥会计公司就月末会计工作需要处理的业务进行分析说明。

每个月初企业要做的第一件事情就是根据原始凭证登记记账凭证,这里需要注意的就是做记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权的人签字后再做。然后月末或定期编制科目汇总表登记总账,每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。

每月月初企业成功申报后,可去银行打印完税凭证,不能在银行打印完税凭证的应去税务机关打印。取得凭证后及时入账,冲减上月计提税金或直接记入当月费用(如印花税不需要预先计提的税金,在取得时直接记入费用)。

把当月填开和取得发票分类入账,按照发票的性质分别通过存货、现金、银行存款、往来账户、应交税费以及费用科目进行核算。将全部专用发票入账后,查看进项税额和销项税额明细账的金额合计,是否与当月防伪税控开票系统统计的金额以及网上认证返回的认证金额是否一致,然后计算当月缴纳税金金额。这就是业务发票的处理。只要把发票进行仔细的分类,这样就不会出错。

对于费用类发票的处理,就要做好内部单据报销制度,规定报销时间,及时收集公司员工手中的费用单据,将其归类入账。认真查看费用单据是否合法,未取得合法凭据的费用是无法得到税务机关的认可的。平时还应做好费用入账金额控制,对类似招待费、广告费等存在抵扣限额规定的费用科目,应及时核对发生金额,对超过抵扣标准的费用应减少其入账金额。

对生产性企业,在进行成本计算入账之前,应做好内部单据传递规定,将公司发生的所有与生产有关的内部单据及时有效的传递到财务手中,进行成本核算,确保成本计算的准确。及时编制制造费用归集、分配凭证;生产成本归集、分配凭证;产品入库凭证以及销售成本结转凭证。

做好每月固定发生的计提业务,如固定资产计提折旧、无形资产摊销、水电费计提、工资计提以及以工资为基数计提的福利费、教育经费、工会经费等,做到不漏提也不多提;对存在需要摊销的费用如开办费、材料成本差异等每月摊销的费用,及时做好摊销分配凭证。

归集损益类科目,结转本年利润。将所有单据入账后应认真归集当月损益类科目发生金额,将其分类转入“本年利润”科目,查看当月利润实现情况。